7k-Reality

Что чешские банки хотят знать об иностранных клиентах

Что чешские банки хотят знать об иностранных клиентах и как они поступают с этой информацией.

Кортко о Едином стандарте по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standards, CRS).

CRS представляет собой совокупность обязанностей, установленных международными соглашениями в области налогообложения, прежде всего, Конвенцией ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам № 2/2014 Св., а также Директивой Евросоюза № 2014/107/EU. Чешские правила установлены законом № 164/2013 Св., в действующей редакции. CRS идет по стопам т.н. законодательства FATCA. Эти правила вступили в силу с 1 января 2016 г.

Цель CRS – выявить доходы, подлежащие налогообложению в Чешской Республике, у лиц, являющихся налоговыми субъектами за рубежом.

Суть CRS заключается в совокупности обязанностей банков и ряда других финансовых организаций (страховых компаний, инвестиционных компаний и т.д.) по проведению проверки клиентов на предмет того, не являются ли те связанными с иностранным государством так, как это установлено CRS, и предоставлению информации о таких клиентах соответствующим иностранным государствам – это касается как физических, так и юридических лиц.

Это юридическая обязанность банка, при несоблюдении или недостаточно последовательном соблюдении которой на банк могут быть наложены санкции.

Физические лица

У физических лиц связь с иностранным государством определяется, прежде всего, при наличии следующих обстоятельств:

• Гражданство иностранного государства
• Пребывание за рубежом
• Факт рождения за рубежом
• Номер телефона за рубежом

Юридические лица

У юридических лиц связь с иностранным государством определяется при наличии юридического адреса за рубежом.

Еще одной группой юридических лиц, которых банк обязан проверить, являются те случаи, где свыше 25% юридического лица-клиента принадлежит физическому лицу, связанному с иностранным государством (гражданство, пребывание).

При этом, проверка направлена только на те фирмы, которые в рамках своей основной деятельности не занимаются активно торговлей, производством или предоставлением услуг.
 

Действия банков

Принимая во внимание масштаб возложенных на банки обязанностей, единственной возможностью банка является проверка, в том числе, и тех клиентов, на которых, вероятно, не распространяются требования CRS. В определенных ситуациях (а именно, практически во всех) банк должен обратиться к клиенту за разъяснениями.